個人事業主向けにインボイス制度を分かりやすく解説！必要な手続きは？

この記事では、個人事業主がインボイス制度に対応するために必要な手続きを、分かりやすく解説します。

インボイス制度は、2023年10月1日から導入される新しい仕入税額控除の方式です。適格請求書発行事業者が発行した「適格請求書」を保存することで、仕入税額控除が適用されます。

個人事業主がインボイス制度に対応するためには、以下の手続きが必要です。

• 適格請求書発行事業者になる
• 適格請求書を発行する
• 適格請求書を保存する

この記事では、これらの手続きを順に解説します。

インボイス制度について、具体的に理解したい方に

インボイス制度とは、売手が買手に対して、正確な適用税率や消費税額等を伝えるための制度です。具体的には、現行の「区分記載請求書」に「登録番号」、「適用税率」及び「消費税額等」の記載が追加された書類やデータをいいます。

インボイス制度が導入される目的は、大きく以下の2つです。

• 複数税率の消費税額を正確に把握する
• 仕入税額控除の不正やミスを防止する

インボイス制度導入後は、一定の要件を満たした適格請求書（インボイス）を売り手が買い手に発行し、双方が適格請求書を保存することで、消費税の仕入税額控除が適用されるようになります。つまり、適格請求書がなければ仕入税額控除は適用されません。

インボイス制度の具体的な内容は、以下のとおりです。

• 適格請求書の発行者

適格請求書を発行できるのは、「適格請求書発行事業者」に限られます。適格請求書発行事業者になるためには、登録申請書を提出し、登録を受ける必要があります。

• 適格請求書の記載事項

適格請求書には、以下の事項を記載する必要があります。

* 取引年月日
* 取引先
* 品目・数量・単価
* 金額
* 適用税率
* 消費税額等
* 登録番号

• 適格請求書の交付・保存

売手は、買手から求められたときは、適格請求書を交付しなければなりません。また、交付したインボイスの写しを保存しておく必要があります。

• 仕入税額控除の適用

買手は、適格請求書を保存することで、仕入税額控除を適用することができます。

インボイス制度は、2023年10月1日から導入されました。なお、不特定多数の者に対して販売等を行う小売業、飲食店業、タクシー業等に係る取引については、適格請求書に代えて、適格簡易請求書を交付することができます。

インボイス制度の具体的な理解のために、以下のポイントを押さえておきましょう。

• 適格請求書は、売手が買手に対して、正確な適用税率や消費税額等を伝えるための書類やデータです。
• 適格請求書を発行できるのは、適格請求書発行事業者に限られます。
• 適格請求書には、以下の事項を記載する必要があります。
• 売手は、買手から求められたときは、適格請求書を交付しなければなりません。
• 買手は、適格請求書を保存することで、仕入税額控除を適用することができます。

インボイス制度の導入により、消費税の仕入税額控除の適正化が図られるとともに、課税事業者の事務負担も軽減される見込みです。

そもそもインボイス制度とは？小学生でもわかるように教えて！

インボイス制度とは、売り手が買手に対して、消費税の正確な金額を伝えるための制度です。

例えば、AさんがBさんにおもちゃを1万円で売ったとします。Aさんは、Bさんから受け取ったお金のうち、8%の消費税を国に納めなければなりません。

これまでは、Aさんは、Bさんに「1万円（消費税800円）」と書いた請求書を渡していました。しかし、インボイス制度では、Aさんが渡す請求書には、以下の事項を記載する必要があります。

• 取引年月日
• 取引先
• 品目・数量・単価
• 金額
• 適用税率
• 消費税額等
• 登録番号

このうち、「登録番号」とは、Aさんが「適格請求書発行事業者」であることを証明する番号です。

適格請求書発行事業者になるためには、税務署に登録申請書を提出し、登録を受ける必要があります。

Bさんは、Aさんから適格請求書を受け取ることで、消費税の800円を仕入税額控除することができます。仕入税額控除とは、事業者が仕入れに係る消費税を、納める消費税から差し引くことができる制度です。

インボイス制度の導入により、消費税の仕入税額控除の適正化が図られます。

小学生でもわかるように説明すると、以下のようになります。

• お店でおもちゃを買ったとき、お会計で「1万円（税込）」と言われたことがあるね。
• インボイス制度では、お店が「1万円（税抜800円）」と書いた請求書をくれるよ。
• お店が「適格請求書発行事業者」であれば、その請求書には「登録番号」が書いてあるよ。
• 買った人がその請求書を保管しておくと、消費税を800円控除してもらえるよ。

このように、インボイス制度は、消費税の計算を正確にするための制度です。

現在の消費税と、インボイス制度の関連性

2023年11月7日現在、日本の消費税は標準税率が10％、軽減税率が8％です。

• 標準税率は、大多数の商品やサービスに適用されます。
• 軽減税率は、飲食料品、新聞、医療用品、介護用品など、生活に欠かせない品目に適用されます。

インボイス制度の導入により、2023年10月1日以降に行われた取引については、軽減税率が適用されるかどうかが、請求書に記載されている「適用税率」によって判断されます。

軽減税率が適用される商品の場合、請求書に記載されている「適用税率」を見てどのように判断できますか

軽減税率が適用される商品の場合、請求書に記載されている「適用税率」は8％です。

例えば、飲食料品を購入した場合、請求書に「適用税率：8％」と記載されていれば、その商品は軽減税率が適用されています。

また、請求書に「※」や「☆」などの記号で軽減税率対象品であることを示している場合も、適用税率は8％となります。

なお、インボイス制度の導入により、2023年10月1日以降に行われた取引については、軽減税率が適用されるかどうかが、請求書に記載されている「適用税率」によって判断されます。

具体的には、以下のとおりです。

• 適用税率が「8％」であれば、軽減税率が適用されています。
• 適用税率が「10％」であれば、標準税率が適用されています。
• 適用税率が記載されていない場合は、軽減税率が適用されるかどうかが不明です。

軽減税率が適用される商品を購入した場合は、請求書に「適用税率」が記載されているかどうかを確認するようにしましょう。

「買った人がその請求書を保管しておくと、消費税を800円控除してもらえるよ」とは、具体的にどのように控除してもらえるのですか？

買った人がその請求書を保管しておくと、消費税を800円控除してもらえるよ。」とは、具体的に以下のとおりです。

買った人は、適格請求書を保管しておくことで、仕入税額控除を適用することができます。仕入税額控除とは、事業者が仕入れに係る消費税を、納める消費税から差し引くことができる制度です。

例えば、AさんがBさんからおもちゃを1万円で購入したとします。Aさんは、Bさんから適格請求書を受け取ることで、消費税の800円を仕入税額控除することができます。

仕入税額控除の計算方法は、以下のとおりです。

仕入税額控除額 = 仕入税額 - 自己消費税額

仕入税額は、仕入れに係る消費税額です。自己消費税額は、事業者が自らの事業のために消費した消費税額です。

Aさんの場合、仕入税額は800円です。自己消費税額は、Aさんが自らの事業のために消費した消費税額です。Aさんは、事業者としておもちゃを販売する予定がないため、自己消費税額は0円となります。

したがって、Aさんの仕入税額控除額は、800円となります。

なお、インボイス制度の導入により、仕入税額控除の適用要件が厳格化されました。具体的には、以下のとおりです。

• 適格請求書を交付・保存していること
• 仕入れに係る資産等を事業に使用していること
• 仕入れに係る消費税額が5,000円を超えていること

買った人が適格請求書を保管しておかなかった場合、仕入税額控除を適用することができないため、消費税を800円多く納めてしまうことになります。

インボイス制度の導入により、仕入税額控除の適正化が図られるとともに、課税事業者の事務負担も軽減される見込みです。

インボイス制度とは？個人事業主にとって知っておきたいことを、分かりやすく説明します

インボイス制度とは、2023年10月1日から導入される新しい仕入税額控除の方式です。仕入税額控除とは、事業者が消費税を納付する際に、仕入れに係る消費税を控除できる制度です。

インボイス制度では、適格請求書発行事業者が発行した「適格請求書」を保存することで、仕入税額控除が適用されます。適格請求書とは、一定の要件を満たした請求書のことで、具体的には以下の項目が記載されます。

• 取引年月日
• 取引先の名称・住所・氏名（個人事業主の場合は屋号を含む）
• 支払金額
• 税率
• 適用税率ごとに区分した消費税額

インボイス制度導入後は、適格請求書が発行されない取引にかかる消費税は仕入税額控除が受けられなくなります。そのため、個人事業主は、取引先が適格請求書発行事業者かどうか確認し、適格請求書を発行してもらう必要があります。

インボイス制度の個人事業主への影響は、以下のとおりです。

• 仕入税額控除の適用範囲が拡大する

インボイス制度導入後は、適格請求書が発行された取引であれば、仕入税額控除が適用されます。そのため、個人事業主は、これまで仕入税額控除が適用されなかった取引に対しても、仕入税額控除を受けられるようになります。

• 課税事業者になる個人事業主が増える

インボイス制度導入後は、適格請求書発行事業者になるためには、課税事業者になる必要があります。そのため、売上1,000万円以下の個人事業主が、インボイス制度に対応するために課税事業者になるケースが増える可能性があります。

• 事務負担が増える

インボイス制度では、適格請求書を発行・保存する必要があるため、事務負担が増える可能性があります。

個人事業主がインボイス制度に対応するためには、以下の準備が必要です。

• 適格請求書発行事業者になる

適格請求書発行事業者になるためには、税務署に申請する必要があります。申請は、書面または電子申請で行うことができます。

• 適格請求書を発行する

適格請求書を発行するには、請求書に記載する項目を正確に記載する必要があります。また、適格請求書発行事業者の登録番号も記載する必要があります。

• 適格請求書を保存する

適格請求書は、7年間保存する必要があります。

インボイス制度は、個人事業主にとって大きな影響を与える制度です。早めに制度を理解し、対応準備を進めておくことが大切です。

個人事業主はインボイスに登録するべきですか？

個人事業主がインボイスに登録するべきかどうかは、以下の3つのポイントを検討する必要があります。

1. 取引先の状況

取引先が課税事業者である場合、インボイス制度に対応するために適格請求書の発行を求められる可能性があります。そのため、取引先が課税事業者である場合は、インボイスに登録しておいた方がよいでしょう。

2. 自社の事業内容

自社の事業内容によっては、インボイス制度に対応することで、仕入税額控除の適用範囲が拡大する可能性があります。そのため、自社の事業内容を検討し、インボイス制度に対応することでメリットがあるかどうかを判断する必要があります。

3. 事務負担

インボイス制度では、適格請求書を発行・保存する必要があるため、事務負担が増える可能性があります。そのため、事務負担を増やしたくない場合は、インボイスに登録しないという選択肢もあります。

一般的には、以下の場合にはインボイスに登録しておいた方がよいと考えられます。

• 取引先が課税事業者である場合
• 仕入税額控除の適用範囲を拡大したい場合
• 事務負担を増やしても、インボイス制度に対応するメリットがある場合

一方、以下の場合には、インボイスに登録しないという選択肢も考えられます。

• 取引先が免税事業者である場合
• 仕入税額控除の適用範囲を拡大する必要がない
• 事務負担を増やしたくない場合

最終的には、自社の状況を踏まえて、インボイスに登録するかどうかを判断する必要があります。

インボイス制度を個人事業主がしないとどうなる？

個人事業主がインボイス制度をしないと、以下の影響を受ける可能性があります。

• 取引先から適格請求書の発行を求められる

取引先が課税事業者である場合、インボイス制度に対応するために適格請求書の発行を求められる可能性があります。そのため、適格請求書を発行できない場合は、取引先から取引を断られる可能性があります。

• 仕入税額控除が適用されなくなる

インボイス制度導入後は、適格請求書が発行された取引にかかる消費税のみ、仕入税額控除が適用されます。そのため、適格請求書を発行できない場合は、仕入税額控除が適用されなくなり、消費税の負担が増える可能性があります。

• 取引先からの信頼が損なわれる

インボイス制度に対応していないと、取引先から「消費税の知識や対応が不十分」と判断され、信頼を損なう可能性があります。

インボイス制度は、個人事業主にとって大きな影響を与える制度です。取引先の状況や自社の事業内容を踏まえて、早めに制度を理解し、対応準備を進めておくことが大切です。

具体的には、以下の対策を検討するとよいでしょう。

• 適格請求書発行事業者になる

適格請求書を発行するには、課税事業者になる必要があります。そのため、インボイス制度に対応するために、課税事業者になるかどうかを検討する必要があります。

• 適格請求書の発行・保存を行う

適格請求書を発行するには、請求書に記載する項目を正確に記載する必要があります。また、適格請求書発行事業者の登録番号も記載する必要があります。適格請求書は、7年間保存する必要があります。

• 取引先にインボイス制度について説明する

取引先がインボイス制度について理解していない場合は、インボイス制度について説明することで、適格請求書の発行を求められるリスクを減らすことができます。

個人事業主向けにインボイス制度を分かりやすく解説！必要な手続きとは？：まとめ

個人事業主向けインボイス制度まとめ

インボイス制度は、2023年10月1日から導入される新しい仕入税額控除の方式です。適格請求書発行事業者が発行した「適格請求書」を保存することで、仕入税額控除が適用されます。

個人事業主がインボイス制度に対応するためには、以下の手続きが必要です。

• 適格請求書発行事業者になる
• 適格請求書を発行する
• 適格請求書を保存する

適格請求書発行事業者になるためには、税務署に申請する必要があります。適格請求書を発行するには、請求書に記載する項目を正確に記載する必要があります。適格請求書は、7年間保存する必要があります。

インボイス制度に対応しないデメリットは、以下のとおりです。

• 取引先から適格請求書の発行を求められる
• 仕入税額控除が適用されなくなる
• 取引先からの信頼が損なわれる

インボイス制度に対応するメリットは、以下のとおりです。

• 取引先が課税事業者の場合、仕入税額控除が適用される
• 仕入税額控除の適用範囲が拡大する
• 取引先からの信頼が向上する

個人事業主の方は、インボイス制度の導入を早めに理解し、対応準備を進めましょう。

インボイス制度の対応準備を進めるためのポイント

• 取引先の状況を把握する
• 自社の事業内容を検討する
• 必要な手続きを進めておく

取引先の状況を把握することで、インボイス制度に対応するかどうかを判断しやすくなります。また、自社の事業内容を検討することで、インボイス制度に対応することでどのようなメリットやデメリットがあるかを把握できます。必要な手続きを進めておくことで、インボイス制度の導入に慌てずに済みます。

インボイス制度は、個人事業主にとって大きな影響を与える制度です。早めに制度を理解し、対応準備を進めることで、インボイス制度の導入にスムーズに対応することができます。